達(dá)州市人民政府辦公室關(guān)于開展地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別工作的通知

各縣、市、區(qū)人民政府，達(dá)州經(jīng)開區(qū)管委會，市級有關(guān)部門（單位）：

為做好地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別（以下簡稱“清理甄別”）工作，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號，以下簡稱《意見》）、《財政部關(guān)于印發(fā)〈地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法〉的通知》（財預(yù)〔2014〕351號）以及四川省人民政府辦公廳《關(guān)于開展地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別的通知》（川辦函〔2014〕165號）精神，經(jīng)市政府同意，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下。

一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)

開展政府存量債務(wù)清理甄別工作，主要任務(wù)是清理存量債務(wù)，甄別政府債務(wù)，摸清償債能力，核實在建項目，統(tǒng)計融資平臺公司名錄，為推進(jìn)政府債務(wù)預(yù)算管理、實施債務(wù)舉借控制、防范政府債務(wù)風(fēng)險奠定基礎(chǔ)。清理甄別工作時間緊、任務(wù)重、要求高，各地各有關(guān)部門要站在全局高度，充分認(rèn)識做好清理甄別工作的重要性和緊迫性，統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識，明確目標(biāo)、協(xié)調(diào)聯(lián)動，全力推進(jìn)清理甄別工作。

（一）全市各級人民政府是清理甄別工作的責(zé)任主體，要建立由政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財政部門具體牽頭、相關(guān)部門（單位）各負(fù)其責(zé)的協(xié)調(diào)工作機制，明確職責(zé)任務(wù)，制定工作方案，強化監(jiān)督檢查，確保工作落實。

（二）財政部門負(fù)責(zé)組織對政府存量債務(wù)的清理、核實和匯總，對債務(wù)單位上報結(jié)果進(jìn)行甄別、鎖定和監(jiān)控，會同相關(guān)部門統(tǒng)計核實平臺公司名錄。

（三）發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)組織對在建項目進(jìn)行清理認(rèn)定，會同財政部門核實在建項目資金安排情況。

（四）國資委負(fù)責(zé)企業(yè)可償債資產(chǎn)的審核確認(rèn)。

（五）審計部門負(fù)責(zé)對有爭議的存量債務(wù)數(shù)據(jù)及本地區(qū)債務(wù)清理甄別結(jié)果出具審計意見。

（六）人行、銀監(jiān)部門負(fù)責(zé)存量債務(wù)和在建項目處置過程中銀行信貸管理和金融風(fēng)險防范控制，協(xié)助開展融資平臺公司名錄和貸款余額核實工作。

（七）金融辦系統(tǒng)參與存量債務(wù)清理甄別相關(guān)政策協(xié)調(diào)工作。

二、明確對象范圍

為全面掌握政府存量債務(wù)相關(guān)信息，確保政府存量債務(wù)后續(xù)管理有序推進(jìn)，本次清理甄別工作將對存量債務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實認(rèn)定。

（一）存量債務(wù)。2013年全國政府性債務(wù)審計確定截至2013年6月30日的債務(wù)，其截至2014年12月31日的數(shù)據(jù)根據(jù)審計結(jié)果及地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)（以下簡稱“債務(wù)系統(tǒng)”）統(tǒng)計的債務(wù)增減變化額填報；2013年6月30日以后新發(fā)生的債務(wù)，其截至2014年12月31日數(shù)據(jù)根據(jù)債務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)及審計口徑填報。

（二）在建項目。統(tǒng)計鎖定范圍截至《意見》制發(fā)日，即2014年9月21日前，經(jīng)投資主管部門依照有關(guān)規(guī)定完成審批、核準(zhǔn)或備案手續(xù)并已開工建設(shè)的項目。

（三）償債來源。償債來源包括可償債財力和可變現(xiàn)資產(chǎn)。可償債財力指一般公共預(yù)算收入、政府性基金預(yù)算收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、財政專戶管理資金中扣除不能用于償債的剛性支出和一次性非稅收入后的剩余部分。可變現(xiàn)資產(chǎn)指儲備土地、國有股權(quán)以及未納入預(yù)算的政府部門和事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)2014年現(xiàn)金流等。可償債財力根據(jù)2014年實際執(zhí)行情況填報，可變現(xiàn)資產(chǎn)根據(jù)2014年底相關(guān)資產(chǎn)評估結(jié)果填報。

（四）融資平臺。以2013年政府性債務(wù)審計確定截至2013年6月30日的融資平臺公司名單為基礎(chǔ)，根據(jù)截至2014年12月31日的增減變化情況，統(tǒng)計本級融資平臺公司名錄。

三、把握政策標(biāo)準(zhǔn)

（一）核實政府債務(wù)。按照“誰舉借、誰使用、誰償還”原則，嚴(yán)格劃分政府與企業(yè)的償債責(zé)任。地方政府及其部門舉借債務(wù)、企事業(yè)單位舉借債務(wù)中確定由財政性資金償還的債務(wù)納入政府債務(wù)管理；企業(yè)債務(wù)不得轉(zhuǎn)嫁為政府債務(wù)；清理后地方政府負(fù)有償還責(zé)任的存量債務(wù)中通過PPP（政府與社會資本合作）模式轉(zhuǎn)化為企業(yè)債務(wù)的部分，不納入政府債務(wù)。

（二）甄別一般債務(wù)和專項債務(wù)。根據(jù)償債資金安排和項目收益情況，將清理確定的政府債務(wù)逐筆甄別為一般債務(wù)和專項債務(wù)。

1．項目沒有收益、計劃償債來源主要依靠一般公共預(yù)算收入的政府債務(wù)，甄別為一般債務(wù)。如義務(wù)教育債務(wù)。

2．項目有一定收益、計劃償債來源依靠項目收益對應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ検杖搿⒛軌驅(qū)崿F(xiàn)風(fēng)險內(nèi)部化的政府債務(wù)，甄別為專項債務(wù)。如土地儲備債務(wù)。

3．對項目有一定收益，但項目收益無法完全覆蓋的政府債務(wù)，無法覆蓋的部分列入一般債務(wù)，其他部分列入專項債務(wù)。

（三）分清債務(wù)級次。對上下級間轉(zhuǎn)貸債務(wù)、上下級間擔(dān)保債務(wù)分別進(jìn)行認(rèn)定，分清償債責(zé)任，確定債務(wù)主體。上級承諾補助尚未到位的債務(wù)（如政府收費還貸二級公路債務(wù)），上級按承諾補助比例相應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任。

四、嚴(yán)格工作程序

（一）清理核實。清理核實工作由政府存量債務(wù)的舉借單位（以下簡稱“債務(wù)單位”）具體負(fù)責(zé)。債務(wù)單位應(yīng)在2013年政府性債務(wù)審計結(jié)果基礎(chǔ)上，與債權(quán)人共同協(xié)商確認(rèn)2013年7月1日—2014年12月31日期間的債務(wù)變化情況，根據(jù)合同逐筆核對明細(xì)數(shù)據(jù)。對核對無誤的債務(wù)數(shù)據(jù)，債務(wù)單位按照審計口徑確定的地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)、地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)及地方政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)進(jìn)行分類填報。債務(wù)單位負(fù)責(zé)人對本單位清理核實結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)。

對按照政府性債務(wù)審計結(jié)果、審計口徑填報的地方政府存量債務(wù)如果存在爭議，爭議雙方提出解決方案及相關(guān)依據(jù)，經(jīng)同級審計部門出具審計意見后，報同級政府確定。

（二）審核匯總。債務(wù)清理核實結(jié)果審核匯總工作由存量債務(wù)相關(guān)主管部門負(fù)責(zé)。各部門對債務(wù)單位上報的存量債務(wù)清理結(jié)果進(jìn)行審核，匯總本部門存量債務(wù)清理核實結(jié)果，部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報送同級財政部門。市級部門應(yīng)將清理核實結(jié)果錄入政府性債務(wù)管理系統(tǒng)并報送市財政局。

（三）甄別確認(rèn)。甄別確認(rèn)工作由財政部門牽頭負(fù)責(zé)。財政部門審核各部門報送的債務(wù)數(shù)據(jù)，凡與審計結(jié)果或?qū)徲嬁趶讲灰恢碌膽?yīng)退回債務(wù)單位重新核實填報。財政部門根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，將政府債務(wù)逐筆甄別為一般債務(wù)和專項債務(wù)。財政部門負(fù)責(zé)人對本級政府存量債務(wù)甄別結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)。

（四）逐級報送。各級財政部門負(fù)責(zé)匯總本級存量債務(wù)清理甄別結(jié)果，由同級審計部門出具審計意見，同級政府主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后逐級上報。各縣（市、區(qū)）財政部門應(yīng)于12月10日前將全縣（市、區(qū)）清理甄別結(jié)果和統(tǒng)計核實情況報送市財政局。全市清理甄別結(jié)果由市財政局匯總，經(jīng)市政府主要負(fù)責(zé)同志簽字確認(rèn)后報送省財政廳。

在建項目、償債來源、融資平臺等相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計核實工作，按照上述工作程序進(jìn)行。

五、完善后續(xù)管理

（一）鎖定政府存量債務(wù)。各級人民政府要嚴(yán)格按照國務(wù)院批準(zhǔn)的政府存量債務(wù)，鎖定政府一般債務(wù)和專項債務(wù)余額，及時向同級人大或其常委會報告政府存量債務(wù)情況，并按照預(yù)算公開有關(guān)規(guī)定向社會予以公開。

（二）分類納入預(yù)算管理。全市各級人民政府、各部門、各債務(wù)單位要將政府存量債務(wù)分類納入預(yù)算管理，其中：一般債務(wù)納入一般公共預(yù)算管理，專項債務(wù)納入政府性基金預(yù)算管理。具體辦法另行制定。同時，對清理甄別后確需將地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任或可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)劃轉(zhuǎn)地方政府承擔(dān)償還責(zé)任的債務(wù)，要按照“權(quán)責(zé)利相一致”的原則，將債務(wù)所對應(yīng)的資產(chǎn)、收入、權(quán)利等一并劃轉(zhuǎn)。

（三）推廣PPP合作模式。全面統(tǒng)計鎖定在建項目，認(rèn)真甄別篩選融資平臺公司存量項目，對適宜開展PPP模式的項目，要大力推廣PPP模式，實現(xiàn)既鼓勵社會資本參與提供公共產(chǎn)品與公共服務(wù)并獲取合理回報，又減輕政府公共財政舉債壓力、騰出更多資金用于重點民生項目建設(shè)的目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上，確需政府舉債建設(shè)的在建項目，要客觀核算后續(xù)融資需求。

（四）嚴(yán)格實行監(jiān)督問責(zé)。全市各級人民政府及其相關(guān)部門要對清理甄別結(jié)果的完整性、真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。財政部門應(yīng)及時將清理甄別結(jié)果錄入債務(wù)系統(tǒng)實施監(jiān)控，清理甄別結(jié)果作為今后年度開展審計工作的重要參考。對報送虛假結(jié)果的縣（市、區(qū)），將核減以后年度地方政府債券發(fā)行規(guī)模，并嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

達(dá)州市人民政府辦公室

2014年12月2日