達州市人民政府令

?《達州市政府投資建設(shè)項目審計辦法》已經(jīng)達州市第三屆人民政府第56次常務(wù)會議修定通過，現(xiàn)予公布，自2014年8月1日起施行。

                                    市長：包惠             

2014年7月27日

達州市政府投資建設(shè)項目審計辦法

第一章  總 則

第一條  為加強和規(guī)范政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督，確保建設(shè)資金安全、合理、有效使用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《四川省政府投資建設(shè)項目審計條例》等法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合達州實際，制定本辦法。

第二條  達州市行政區(qū)域內(nèi)審計機關(guān)開展政府投資建設(shè)項目審計工作，適用本辦法。

第三條  本辦法所稱政府投資建設(shè)項目，是指政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目。包括：

（一）全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財政資金的建設(shè)項目；

（二）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或總投資比例在50%以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的建設(shè)項目。

第四條  市、縣（市、區(qū)）人民政府應(yīng)當加強對政府投資建設(shè)項目審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，支持審計機關(guān)建立政府投資建設(shè)項目信息化管理平臺，督促相關(guān)部門和單位配合審計機關(guān)開展有關(guān)工作。

第五條  審計機關(guān)負責(zé)政府投資建設(shè)項目審計工作，依法實施審計監(jiān)督，在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出審計結(jié)論和決定，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。

第六條  審計機關(guān)依照被審計單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者項目監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍。

第七條  被審計單位和相關(guān)單位應(yīng)當依法接受審計監(jiān)督，履行相關(guān)義務(wù)。

有關(guān)部門及其他相關(guān)單位、個人應(yīng)當對政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督工作予以協(xié)助。

第八條  審計機關(guān)和審計人員實施政府投資建設(shè)項目審計，應(yīng)當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第九條  監(jiān)察部門依法對政府投資建設(shè)項目審計活動進行監(jiān)督。

第二章  年度審計項目計劃

第十條  審計機關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定和本級人民政府、上級審計機關(guān)的要求，按照全面審計、突出重點、合理安排、確保質(zhì)量的原則編制年度審計項目計劃，并報經(jīng)同級人民政府批準確定。計劃在實施過程中，如遇新的情況，經(jīng)批準作適當調(diào)整。

第十一條  納入年度審計計劃的政府投資建設(shè)項目，審計機關(guān)進行竣工決（結(jié)）算審計并出具審計結(jié)論，有關(guān)部門和單位應(yīng)當以審計結(jié)果作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)，未經(jīng)審計不得辦理竣工決算。審計機關(guān)應(yīng)當將審計結(jié)論上報同級人民政府。有關(guān)部門和單位應(yīng)當依據(jù)審計結(jié)果安排撥付資金和結(jié)算工程價款。

未納入年度審計計劃的政府投資建設(shè)項目，審計機關(guān)履行監(jiān)督抽查職責(zé)。

第十二條  政府投資建設(shè)項目相關(guān)主管部門應(yīng)當將制定和調(diào)整的年度投資計劃抄送審計機關(guān)。

第十三條  政府投資建設(shè)項目的建設(shè)單位或者代建單位，應(yīng)當在招標文件中載明以審計機關(guān)作出的審計結(jié)論作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)，并保留不低于20%的工程價款，在竣工決（結(jié)）算審計后予以結(jié)算。

第三章  審計職責(zé)及權(quán)限

第十四條  審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項工程結(jié)算、項目竣工決算，依法進行審計監(jiān)督；對直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行審計調(diào)查。重點審計以下內(nèi)容：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）項目建設(shè)管理制度制定和執(zhí)行情況；

（三）項目概（預(yù)）算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整變動情況；

（四）土地利用和征地拆遷情況；

（五）項目招投標、比選程序及執(zhí)行情況；

（六）項目有關(guān)合同簽訂、履行及變更情況；

（七）財務(wù)管理和會計核算情況；

（八）投資控制、投資完成和工程造價情況；

（九）工程質(zhì)量管理和驗收情況；

（十）建設(shè)項目績效情況；

（十一）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定或者縣級以上人民政府確定的其他事項。

第十五條  對政府重點投資項目或者涉及社會公共利益的政府投資建設(shè)項目，審計機關(guān)應(yīng)當有計劃地對其建設(shè)和管理情況實施跟蹤審計。

第十六條  政府投資建設(shè)項目實施過程中發(fā)生投資變更的，應(yīng)按項目投資變更審查程序辦理。未按程序報批的，審計機關(guān)在進行項目決（結(jié)）算審計時不予認可。

第十七條  審計機關(guān)有權(quán)要求被審計單位和與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的代建、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位，提供相關(guān)的文件資料、工程資料、財務(wù)資料以及利用電子計算機儲存處理的電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機技術(shù)文檔，被審計單位和有關(guān)單位不得拒絕、拖延和謊報。

被審計單位應(yīng)當配合審計機關(guān)開展政府投資建設(shè)項目審計工作，按照規(guī)定的期限和要求提供與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的資料，負責(zé)召集勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位相關(guān)人員配合審計工作。

第十八條  被審計單位應(yīng)當在審計機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)提供下列紙質(zhì)資料及電子數(shù)據(jù)，并對其真實性、完整性負責(zé)：

（一）概（預(yù)）算以及規(guī)劃許可、建設(shè)用地、環(huán)境影響評價等批準文件和資料；

（二）招標投標或比選文件、合同、協(xié)議文本資料；

（三）勘察、供貨資料，設(shè)計、施工、竣工圖紙，施工圖審查文件和工程變更資料；

（四）隱蔽工程、現(xiàn)場簽證、設(shè)備材料檢驗、工程質(zhì)量檢驗、工程結(jié)算等資料；

（五）財務(wù)管理和會計核算資料；

（六）工程質(zhì)量驗收、項目竣工驗收、工程（造價）結(jié)算、竣工財務(wù)決算等資料；

（七）主管部門和相關(guān)單位出具的檢查結(jié)論或者報告；

（八）審計機關(guān)要求提供的其他資料。

第十九條  審計人員取得被審計單位和有關(guān)單位建設(shè)管理、工程決（結(jié)）算、財政財務(wù)收支等審計事項證據(jù)材料，應(yīng)當由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章；審計證據(jù)不能取得簽名或者蓋章但不影響事實存在的，審計人員應(yīng)注明原因，審計機關(guān)可以依據(jù)適當、充分的證據(jù)，依法作出審計結(jié)論。

第二十條  審計機關(guān)根據(jù)工作需要，可委托具有法定資質(zhì)的社會中介機構(gòu)或者聘請具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格的人員參與政府投資建設(shè)項目審計工作。

社會中介機構(gòu)和專業(yè)人員參與政府投資建設(shè)項目審計工作，應(yīng)當遵守有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和執(zhí)業(yè)準則，并對其工作結(jié)果承擔(dān)法律責(zé)任。

第二十一條  審計機關(guān)應(yīng)當加強對委托的社會中介機構(gòu)和聘請的專業(yè)技術(shù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理。

審計機關(guān)使用社會中介機構(gòu)工作結(jié)果作為審計證據(jù)的，應(yīng)當建立健全審查復(fù)核機制，并對利用其工作結(jié)果所形成的審計結(jié)論負責(zé)。

第二十二條  審計機關(guān)可以向有關(guān)部門通報或者向社會公布政府投資建設(shè)項目的審計結(jié)果。

第二十三條  審計機關(guān)應(yīng)當會同政府投資建設(shè)項目相關(guān)主管部門建立政府投資建設(shè)項目的信息共享和協(xié)作配合機制。

第四章  審計程序

第二十四條  政府投資建設(shè)項目納入年度審計計劃的，審計機關(guān)應(yīng)當及時告知建設(shè)單位和有關(guān)部門。

納入年度審計計劃的政府投資建設(shè)項目應(yīng)當明確審計方式，由審計機關(guān)根據(jù)實際情況采取直接審計，組織相關(guān)部門、下級審計機關(guān)和專業(yè)技術(shù)人員審計，委托社會中介機構(gòu)審計等形式開展審計監(jiān)督工作。

第二十五條  納入年度審計計劃的政府投資建設(shè)項目，其主管部門和建設(shè)單位應(yīng)當按照審計機關(guān)的要求，定期報送項目建設(shè)情況；在建設(shè)項目交工驗收或者試運行期滿后3個月內(nèi)，收集、備齊工程竣工決（結(jié)）算資料，向?qū)徲嫏C關(guān)提請竣工決算或者竣工結(jié)算審計。

第二十六條  審計機關(guān)應(yīng)當對建設(shè)單位報送的工程竣工決（結(jié)）算資料進行審核，并辦理書面交接手續(xù)。建設(shè)單位報送的工程竣工決（結(jié)）算資料能夠滿足審計需要的，審計機關(guān)一般應(yīng)當在審計通知書確定的審計實施日起3個月內(nèi)完成審計并出具審計報告，因特殊原因需要延長審計期限的，應(yīng)當報經(jīng)審計計劃下達機關(guān)批準；不能滿足審計需要的，責(zé)成建設(shè)單位限期備齊工程竣工決（結(jié)）算資料，重新提請審計。

第二十七條  相關(guān)單位和個人對審計機關(guān)作出的關(guān)于政府投資建設(shè)項目的審計結(jié)果有異議的，可以要求審計機關(guān)進行復(fù)核。

第五章  法律責(zé)任

第二十八條  違反本辦法規(guī)定的行為，法律、法規(guī)有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十九條  代建、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位和個人以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取政府投資建設(shè)項目資金的，審計機關(guān)應(yīng)當責(zé)令被審計單位予以追回，給予警告，沒收違法所得，并處騙取資金百分之十以上百分之五十以下的罰款，對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以三千元以上五萬元以下的罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十條  經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)政府投資建設(shè)項目結(jié)算中多計工程價款的，審計機關(guān)應(yīng)當責(zé)令建設(shè)單位和施工單位據(jù)實結(jié)算，多付的工程款項應(yīng)予全額追回；對送審的竣工結(jié)算金額審減數(shù)額較大（審減率達20%以上）、疑點較多的項目，應(yīng)作為嫌疑案件及時移送監(jiān)察或司法機關(guān)核查處理。

第三十一條  建設(shè)單位或者代建單位未按規(guī)定提請辦理竣工決（結(jié)）算審計的，由審計機關(guān)予以警告或者通報批評；違反有關(guān)規(guī)定多付工程價款的，責(zé)令予以追回。造成損失、情節(jié)嚴重的，對單位給予警告或者通報批評，直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員移送有關(guān)部門依法處理。

第三十二條  審計機關(guān)在政府投資建設(shè)項目審計中發(fā)現(xiàn)被審計單位及其有關(guān)人員有下列情形之一的，應(yīng)當移送有關(guān)部門處理：

（一）違反規(guī)劃、征地用地、招標投標、政府采購、環(huán)境保護等建設(shè)項目管理法律、法規(guī)的；

（二）項目實施未經(jīng)政府投資建設(shè)項目審批部門審批的；

（三）勘察、設(shè)計、建設(shè)、施工、監(jiān)理、供貨等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)和生產(chǎn)許可的；

（四）概算調(diào)整未按照規(guī)定程序報批造成嚴重失控的；

（五）未按照審批文件確定的建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、標準或者國家有關(guān)規(guī)范、標準實施建設(shè)的；

（六）重大設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證未按照規(guī)定程序批準的；

（七）高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款數(shù)額較大、情節(jié)嚴重的；

（八）工程質(zhì)量責(zé)任事故造成重大損失的；

（九）虛假簽證、虛列建設(shè)成本、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金情節(jié)嚴重的；

（十）違反法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形的。

有關(guān)部門對審計機關(guān)移送處理事項，應(yīng)當依法及時調(diào)查處理，并將調(diào)查處理結(jié)果書面告知審計機關(guān)。

第三十三條  審計機關(guān)在政府投資建設(shè)項目審計中發(fā)現(xiàn)應(yīng)當追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部和國有或者國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任的，應(yīng)當提出問責(zé)建議并移交有關(guān)部門處理。

第三十四條  審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十五條  審計機關(guān)聘請的專業(yè)人員或者社會中介機構(gòu)在實施政府投資建設(shè)項目審計時，有違法、違規(guī)行為的，審計機關(guān)應(yīng)當停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任，并移送有關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十六條  被審計單位對審計機關(guān)作出的政府投資建設(shè)項目有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

被審計單位對審計機關(guān)作出的政府投資建設(shè)項目有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以依法提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決，裁決由本級人民政府法制機構(gòu)辦理，本級人民政府的裁決為最終決定。

第六章  附  則

第三十七條  政府投資建設(shè)項目審計工作經(jīng)費，經(jīng)本級政府批準，由同級財政按審計核減額的10%撥付，專項用于政府投資建設(shè)項目審計所需設(shè)備儀器購置、聘用專業(yè)技術(shù)人員、技術(shù)鑒定及日常工作支出等。

第三十八條  國有及國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)投資的建設(shè)項目，使用由政府部門管理的國外援助資金或者社會捐贈資金投資的建設(shè)項目，由政府回購或者收回所有權(quán)的建設(shè)項目，以及縣級以上人民政府確定需要審計的其他建設(shè)項目的審計監(jiān)督，參照本辦法執(zhí)行。

第三十九條 各縣（市、區(qū)）人民政府可參照本辦法制訂實施細則，對本級政府投資建設(shè)項目實施審計監(jiān)督。

第四十條  本辦法自2014年8月1日起施行，有效期5年，期滿自行失效。在有效期內(nèi)，法律、法規(guī)、規(guī)章或上級規(guī)范性文件另有規(guī)定，或已按程序?qū)Ρ巨k法作出廢止、修改、失效的決定，從其規(guī)定或決定。

自本辦法施行之日起，原《達州市政府投資建設(shè)項目審計辦法》（達州市人民政府令第38號）同時廢止，原市政府出臺的其他涉及政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督的相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。