達(dá)州市人民政府令

?《達(dá)州市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》已經(jīng)達(dá)州市第三屆人民政府第56次常務(wù)會(huì)議修定通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2014年8月1日起施行。

                                    市長(zhǎng)：包惠             

2014年7月27日

達(dá)州市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法

第一章  總 則

第一條  為加強(qiáng)和規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，確保建設(shè)資金安全、合理、有效使用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《四川省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》等法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合達(dá)州實(shí)際，制定本辦法。

第二條  達(dá)州市行政區(qū)域內(nèi)審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，適用本辦法。

第三條  本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，是指政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目。包括：

（一）全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項(xiàng)建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財(cái)政資金的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）未全部使用財(cái)政資金，財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)50%，或總投資比例在50%以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目。

第四條  市、縣（市、區(qū)）人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，支持審計(jì)機(jī)關(guān)建立政府投資建設(shè)項(xiàng)目信息化管理平臺(tái)，督促相關(guān)部門(mén)和單位配合審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展有關(guān)工作。

第五條  審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，依法實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出審計(jì)結(jié)論和決定，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

第六條  審計(jì)機(jī)關(guān)依照被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者項(xiàng)目監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。

第七條  被審計(jì)單位和相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督，履行相關(guān)義務(wù)。

有關(guān)部門(mén)及其他相關(guān)單位、個(gè)人應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作予以協(xié)助。

第八條  審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第九條  監(jiān)察部門(mén)依法對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

第二章  年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

第十條  審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定和本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，按照全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、合理安排、確保質(zhì)量的原則編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)確定。計(jì)劃在實(shí)施過(guò)程中，如遇新的情況，經(jīng)批準(zhǔn)作適當(dāng)調(diào)整。

第十一條  納入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決（結(jié)）算審計(jì)并出具審計(jì)結(jié)論，有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)以審計(jì)結(jié)果作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)，未經(jīng)審計(jì)不得辦理竣工決算。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)論上報(bào)同級(jí)人民政府。有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果安排撥付資金和結(jié)算工程價(jià)款。

未納入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)履行監(jiān)督抽查職責(zé)。

第十二條  政府投資建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)將制定和調(diào)整的年度投資計(jì)劃抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十三條  政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位或者代建單位，應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中載明以審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)結(jié)論作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)，并保留不低于20%的工程價(jià)款，在竣工決（結(jié)）算審計(jì)后予以結(jié)算。

第三章  審計(jì)職責(zé)及權(quán)限

第十四條  審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）項(xiàng)目建設(shè)管理制度制定和執(zhí)行情況；

（三）項(xiàng)目概（預(yù)）算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整變動(dòng)情況；

（四）土地利用和征地拆遷情況；

（五）項(xiàng)目招投標(biāo)、比選程序及執(zhí)行情況；

（六）項(xiàng)目有關(guān)合同簽訂、履行及變更情況；

（七）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算情況；

（八）投資控制、投資完成和工程造價(jià)情況；

（九）工程質(zhì)量管理和驗(yàn)收情況；

（十）建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效情況；

（十一）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定或者縣級(jí)以上人民政府確定的其他事項(xiàng)。

第十五條  對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目或者涉及社會(huì)公共利益的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地對(duì)其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)。

第十六條  政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生投資變更的，應(yīng)按項(xiàng)目投資變更審查程序辦理。未按程序報(bào)批的，審計(jì)機(jī)關(guān)在進(jìn)行項(xiàng)目決（結(jié)）算審計(jì)時(shí)不予認(rèn)可。

第十七條  審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)單位和與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的代建、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位，提供相關(guān)的文件資料、工程資料、財(cái)務(wù)資料以及利用電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存處理的電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔，被審計(jì)單位和有關(guān)單位不得拒絕、拖延和謊報(bào)。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，按照規(guī)定的期限和要求提供與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料，負(fù)責(zé)召集勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位相關(guān)人員配合審計(jì)工作。

第十八條  被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)提供下列紙質(zhì)資料及電子數(shù)據(jù)，并對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)：

（一）概（預(yù)）算以及規(guī)劃許可、建設(shè)用地、環(huán)境影響評(píng)價(jià)等批準(zhǔn)文件和資料；

（二）招標(biāo)投標(biāo)或比選文件、合同、協(xié)議文本資料；

（三）勘察、供貨資料，設(shè)計(jì)、施工、竣工圖紙，施工圖審查文件和工程變更資料；

（四）隱蔽工程、現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)備材料檢驗(yàn)、工程質(zhì)量檢驗(yàn)、工程結(jié)算等資料；

（五）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算資料；

（六）工程質(zhì)量驗(yàn)收、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、工程（造價(jià)）結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算等資料；

（七）主管部門(mén)和相關(guān)單位出具的檢查結(jié)論或者報(bào)告；

（八）審計(jì)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

第十九條  審計(jì)人員取得被審計(jì)單位和有關(guān)單位建設(shè)管理、工程決（結(jié)）算、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等審計(jì)事項(xiàng)證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章；審計(jì)證據(jù)不能取得簽名或者蓋章但不影響事實(shí)存在的，審計(jì)人員應(yīng)注明原因，審計(jì)機(jī)關(guān)可以依據(jù)適當(dāng)、充分的證據(jù)，依法作出審計(jì)結(jié)論。

第二十條  審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格的人員參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。

社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，并對(duì)其工作結(jié)果承擔(dān)法律責(zé)任。

第二十一條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)的專業(yè)技術(shù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理。

審計(jì)機(jī)關(guān)使用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)工作結(jié)果作為審計(jì)證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)建立健全審查復(fù)核機(jī)制，并對(duì)利用其工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。

第二十二條  審計(jì)機(jī)關(guān)可以向有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公布政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果。

第二十三條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同政府投資建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)主管部門(mén)建立政府投資建設(shè)項(xiàng)目的信息共享和協(xié)作配合機(jī)制。

第四章  審計(jì)程序

第二十四條  政府投資建設(shè)項(xiàng)目納入年度審計(jì)計(jì)劃的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知建設(shè)單位和有關(guān)部門(mén)。

納入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)方式，由審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況采取直接審計(jì)，組織相關(guān)部門(mén)、下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和專業(yè)技術(shù)人員審計(jì)，委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)等形式開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作。

第二十五條  納入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，其主管部門(mén)和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，定期報(bào)送項(xiàng)目建設(shè)情況；在建設(shè)項(xiàng)目交工驗(yàn)收或者試運(yùn)行期滿后3個(gè)月內(nèi)，收集、備齊工程竣工決（結(jié)）算資料，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)竣工決算或者竣工結(jié)算審計(jì)。

第二十六條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)建設(shè)單位報(bào)送的工程竣工決（結(jié)）算資料進(jìn)行審核，并辦理書(shū)面交接手續(xù)。建設(shè)單位報(bào)送的工程竣工決（結(jié)）算資料能夠滿足審計(jì)需要的，審計(jì)機(jī)關(guān)一般應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書(shū)確定的審計(jì)實(shí)施日起3個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，因特殊原因需要延長(zhǎng)審計(jì)期限的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)計(jì)劃下達(dá)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；不能滿足審計(jì)需要的，責(zé)成建設(shè)單位限期備齊工程竣工決（結(jié)）算資料，重新提請(qǐng)審計(jì)。

第二十七條  相關(guān)單位和個(gè)人對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的關(guān)于政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果有異議的，可以要求審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)核。

第五章  法律責(zé)任

第二十八條  違反本辦法規(guī)定的行為，法律、法規(guī)有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十九條  代建、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位和個(gè)人以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令被審計(jì)單位予以追回，給予警告，沒(méi)收違法所得，并處騙取資金百分之十以上百分之五十以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十條  經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)政府投資建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算中多計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位據(jù)實(shí)結(jié)算，多付的工程款項(xiàng)應(yīng)予全額追回；對(duì)送審的竣工結(jié)算金額審減數(shù)額較大（審減率達(dá)20%以上）、疑點(diǎn)較多的項(xiàng)目，應(yīng)作為嫌疑案件及時(shí)移送監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)核查處理。

第三十一條  建設(shè)單位或者代建單位未按規(guī)定提請(qǐng)辦理竣工決（結(jié)）算審計(jì)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)予以警告或者通報(bào)批評(píng)；違反有關(guān)規(guī)定多付工程價(jià)款的，責(zé)令予以追回。造成損失、情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員移送有關(guān)部門(mén)依法處理。

第三十二條  審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位及其有關(guān)人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門(mén)處理：

（一）違反規(guī)劃、征地用地、招標(biāo)投標(biāo)、政府采購(gòu)、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項(xiàng)目管理法律、法規(guī)的；

（二）項(xiàng)目實(shí)施未經(jīng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審批部門(mén)審批的；

（三）勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理、供貨等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)和生產(chǎn)許可的；

（四）概算調(diào)整未按照規(guī)定程序報(bào)批造成嚴(yán)重失控的；

（五）未按照審批文件確定的建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)或者國(guó)家有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施建設(shè)的；

（六）重大設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證未按照規(guī)定程序批準(zhǔn)的；

（七）高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款數(shù)額較大、情節(jié)嚴(yán)重的；

（八）工程質(zhì)量責(zé)任事故造成重大損失的；

（九）虛假簽證、虛列建設(shè)成本、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金情節(jié)嚴(yán)重的；

（十）違反法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形的。

有關(guān)部門(mén)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)調(diào)查處理，并將調(diào)查處理結(jié)果書(shū)面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第三十三條  審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有或者國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)提出問(wèn)責(zé)建議并移交有關(guān)部門(mén)處理。

第三十四條  審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露所知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十五條  審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)的專業(yè)人員或者社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，有違法、違規(guī)行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任，并移送有關(guān)部門(mén)處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十六條  被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以依法提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，裁決由本級(jí)人民政府法制機(jī)構(gòu)辦理，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。

第六章  附  則

第三十七條  政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)，由同級(jí)財(cái)政按審計(jì)核減額的10%撥付，專項(xiàng)用于政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需設(shè)備儀器購(gòu)置、聘用專業(yè)技術(shù)人員、技術(shù)鑒定及日常工作支出等。

第三十八條  國(guó)有及國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目，使用由政府部門(mén)管理的國(guó)外援助資金或者社會(huì)捐贈(zèng)資金投資的建設(shè)項(xiàng)目，由政府回購(gòu)或者收回所有權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目，以及縣級(jí)以上人民政府確定需要審計(jì)的其他建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，參照本辦法執(zhí)行。

第三十九條 各縣（市、區(qū)）人民政府可參照本辦法制訂實(shí)施細(xì)則，對(duì)本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

第四十條  本辦法自2014年8月1日起施行，有效期5年，期滿自行失效。在有效期內(nèi)，法律、法規(guī)、規(guī)章或上級(jí)規(guī)范性文件另有規(guī)定，或已按程序?qū)Ρ巨k法作出廢止、修改、失效的決定，從其規(guī)定或決定。

自本辦法施行之日起，原《達(dá)州市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（達(dá)州市人民政府令第38號(hào)）同時(shí)廢止，原市政府出臺(tái)的其他涉及政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。